Vetoquinol Document de référence 2017

42 Vetoquinol J Document de référence 2017 J Rapport financier 1 PRÉSENTATION ET ACTIVITÉ DU GROUPE Rapport de gestion – Informations économiques 1.5.14 Indication sur l’utilisation des instruments financiers – article L. 225-100 Dans le cadre de sa gestion du risque de change et du risque de taux d’intérêt, la société Vetoquinol SA est parfois amenée à souscrire des contrats à terme de taux ou de devises. L’utilisation de ces instruments a pour objet de couvrir les risques. En ce qui concerne les instruments de change, ces contrats consistent essentiellement en des engagements de vente à terme sur la livre sterling, à horizon de moins d’un an. En ce qui concerne les taux, il s’agit de contrats d’échanges de taux (« swaps »). À chaque clôture, la juste valeur des instruments utilisés est obtenue par référence à la valeur de marché. Au 31 décembre 2017, il n’y a pas d’instrument de couver- ture de change. La juste valeur est de 0 K€ (2016 : - 0 K€). Au 31 décembre 2017, il y a deux swaps de taux en cours. La juste valeur de ces swaps de taux est de - 110 K€ (2016 : - 248 K€). 1.5.15 Processus de pilotage de l’organisation comptable et financière 1.5.15.1 Principes et points clés d’analyse Le pilotage de l’organisation comptable et financière, approuvé et contrôlé par la Direction générale, est assuré par la Direction financière. L’établissement des comptes consolidés, au travers d’un ERP Groupe et d’un logiciel de consolidation dédié, assure une homogénéité des données comptables et financières consolidées publiées. Organisation générale Le Groupe est organisé de manière à produire mensuel- lement les informations comptables et financières dont il a besoin pour piloter son activité suivant un calendrier établi. Les données financières de base (compte de résul- tat, bilan, tableau des flux de trésorerie et tableau de variation des capitaux propres du Groupe) sont arrêtées mensuellement à J + 10 (ouvrés). Dans le cadre de la publication annuelle des comptes consolidés, les missions des différents acteurs concourant à la publication des comptes consolidés annuels sont clai- rement identifiées dans plusieurs documents qui leur sont transmis. Un planning précis décrivant les procédures d’arrêté et de consolidation mensuelles est établi et com- muniqué à toutes les filiales du Groupe. Les circuits d’information concourant à la mise en place des tableaux de bord sont basés sur un outil unique de consolidation et de reporting permettant une homogénéi- sation et une sécurité accrue des données comptables, notamment par le biais d’extractions automatiques effec- tuées à partir de l’ERP du Groupe. Gestion des ressources Les ressources nécessaires au bon fonctionnement de la fonction comptable sont régulièrement passées en revue par la Direction générale afin de s’assurer que les com- pétences présentes sont en conformité avec la complexité croissante des opérations à traiter. Application des règles comptables Le Groupe applique les normes IFRS, pour élaborer les comptes consolidés et s’assure par une veille active que les changements de réglementation – très fréquents – sont correctement appréhendés et appliqués. Les opé- rations complexes (ex : regroupement d’entreprise, test de dépréciation annuel des Goodwill, allocation du prix d’achat consécutivement à des acquisitions…) sont traitées exclusivement par la cellule de consolidation du Groupe, rattachée à la Direction financière, dans le respect des normes IFRS et sont validées par la Direction générale et le Comité d’audit. Le Groupe possède 28 filiales et/ou holdings financières à l’étranger. Le traitement des informations de base suivant ces référentiels comptables locaux est parfois différent du traitement requis par les normes IFRS. Pour pallier cette problématique, le Groupe retraite les opérations aux normes IFRS, au sein de sa cellule de consolidation. Les différentes options possibles sont validées par la Direction générale et/ou le Comité d’audit. Organisation et sécurité des systèmes d’information Le Groupe s’emploie à mettre en place dans la plupart de ses filiales un ensemble de systèmes d’information ayant comme épine dorsale un ERP commun (JD Edwards). Le paramétrage de ce système d’information donne une assurance au Groupe quant à l’organisation et à la sécu- rité de ses systèmes d’information. L’ERP a été développé avec pour objectif de satisfaire aux exigences de sécurité, de fiabilité et de disponibilité tout en garantissant la pertinence de l’information comptable et financière. L’organisation et le fonctionnement de l’ensemble du système d’information font l’objet de règles précises en matière d’accès au système et de validation des traite- ments et procédures de clôture. Des dispositifs destinés à assurer la sécurité physique et logique des systèmes et données informatiques sont mis en place par le Groupe. Les opérationnels sont impliqués dans la définition, la conception et la validation des outils informatiques. Afin de sécuriser les modifications et les améliorations appor- tées au système, il a été mis en place une séparation des environnements de développement et de production.